Soukromé auto v podnikání: Jak na daně a výdaje v roce 2024?

Vlastníte auto a používáte ho jak pro podnikání, tak pro soukromé účely? Pak se vás týká rozdělování nákladů a daňová optimalizace. Pojďme se podívat na možnosti, jak si co nejlépe uplatnit výdaje spojené s vaším vozidlem a ušetřit tak na daních.

Tři cesty, jak uplatnit výdaje za auto v podnikání

Existují tři základní způsoby, jak můžete v podnikání uplatnit výdaje spojené s vaším automobilem:

1. Paušál na dopravu: Jednoduché řešení, pokud vedete daňovou evidenci a nechcete se zabývat složitým účtováním.
2. Skutečné výdaje na základě dokladů: Pro podnikatele, kteří jezdí často a mají vyšší výdaje, než by pokryly paušální částky. Vyžaduje vedení knihy jízd a uschovávání účtenek.
3. Cestovní náhrady: Vhodné, pokud používáte soukromé auto, které není zahrnuto v obchodním majetku firmy.

1. Paušál na dopravu: Jednoduchost především

Paušální výdaje na dopravu jsou ideální volbou, pokud nechcete řešit složité účtování a hlídat si každou účtenku. Jak to funguje?

• Kdo může využít: Podnikatelé vedoucí daňovou evidenci, kteří neuplatňují paušální daň ani paušální výdaje.
• Výhody: Nemusíte vést knihu jízd (pokud nejste plátce DPH), evidovat účtenky za benzín a parkování, ani počítat ujeté kilometry.
• Sazba: 5 Kč za měsíc. Tuto částku si můžete uplatnit jako daňově uznatelný náklad.
• Podmínky:
  • Musíte být vlastníkem nebo spoluvlastníkem vozidla, případně mít vozidlo v nájmu.
  • Paušál lze uplatnit maximálně na tři vozidla.
  • Pokud auto používáte i soukromě, paušál se krátí pouze v měsících, kdy jste ho soukromě použili.

Důležité: I když nemusíte vést knihu jízd, doporučujeme si jízdy evidovat pro případ kontroly z finančního úřadu.

2. Skutečné výdaje na základě dokladů: Pro ty, co jezdí hodně

Uplatnění reálných nákladů na benzín, parkovné, servis a další související položky je vhodné pro podnikatele, kteří auto využívají intenzivně a jejich výdaje jsou vyšší než paušální částky.

• Co potřebujete: Doklady o všech výdajích a poctivě vedenou knihu jízd.
• Co můžete uplatnit: Benzín, parkovné, opravy, údržbu, pojištění, odpisy (u auta zařazeného do obchodního majetku) nebo nájemné (u auta na leasing).
• Jak to funguje: V knize jízd evidujete každou jízdu s uvedením účelu a všech potřebných detailů. Výdaje, odpisy i nájemné krátíte podle toho, jak často jste autem jezdili mimo práci.

Tip: Pro usnadnění vedení knihy jízd využijte účetní program. Některé programy dokonce automaticky generují knihu jízd na základě GPS dat.

3. Cestovní náhrady: Když auto není firemní

Pokud pro služební cesty používáte soukromé auto, které není zahrnuto v obchodním majetku, můžete uplatnit cestovní náhrady.

• Co můžete uplatnit: Náhradu za pohonné hmoty a základní náhradu za každý ujetý kilometr.
• Jak se počítá:
  • Základní náhrada: Stanovená vyhláškou Ministerstva financí za použití osobního vozidla za 1 km.
  • Náhrada za pohonné hmoty: Průměrná spotřeba vozu (dle technického průkazu) vynásobená průměrnou cenou pohonných hmot.

Služební auto a zaměstnanci: Pozor na přidanění!

Pokud jako zaměstnavatel umožníte zaměstnancům používat služební vozidlo pro soukromé účely, vzniká jim tím nepeněžní příjem. Jak se to daní?

• Výpočet nepeněžního příjmu: Počítá se ze vstupní ceny vozidla včetně DPH. Sazby se liší podle emisí vozidla:
  • 0,25 % - u bezemisních vozidel
  • 0,5 % - u nízkoemisních vozidel
  • 1 % - u ostatních vozidel
• Více vozidel: Pokud zaměstnanec používá k soukromým účelům více firemních vozidel, počítá se nepeněžní příjem z hodnoty nejdražšího z nich (pokud je používá postupně) nebo se sečtou částky nepeněžních příjmů za všechna použitá vozidla (pokud je používá souběžně).
• Pohonné hmoty: Pokud zaměstnanci hradíte i pohonné hmoty pro soukromé cesty, musíte jejich cenu přičíst k jeho nepeněžním příjmům.

Jak si vybrat správný způsob uplatnění výdajů?

Výběr správného způsobu závisí na mnoha faktorech: jak často jezdíte, jak vysoké jsou vaše výdaje, zda jste plátcem DPH a zda chcete trávit čas vedením knihy jízd. Zvažte všechny pro a proti a vyberte si variantu, která je pro vás nejvýhodnější a nejméně administrativně náročná.

A pamatujte: Vždy je lepší se poradit s daňovým poradcem, abyste si byli jisti, že postupujete správně a využíváte všechny možnosti, které vám zákon nabízí.